aprenda como las cervecerias artesanales pueden usar el codigo de impuestos internos para ayudar a compensar algunos efectos financieros de covid 19 1

Aprenda c贸mo las cervecer铆as artesanales pueden usar el C贸digo de Impuestos Internos para ayudar a compensar algunos efectos financieros de COVID-19

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No hace falta decir que miles de cervecer铆as se han visto afectadas negativamente por el COVID-19 y la posterior recesi贸n econ贸mica. Si bien se han tomado varias medidas federales y estatales para minimizar la carga financiera, una secci贸n existente del C贸digo de Impuestos Internos puede ayudar a las empresas a mantener o incluso aumentar los flujos de efectivo en el 铆nterin.

Seg煤n la Secci贸n 165(i) del C贸digo de Rentas Internas (IRC), los contribuyentes que han experimentado dificultades financieras debido a desastres naturales identificables tienen la opci贸n de acelerar ciertas p茅rdidas relacionadas con el a帽o fiscal inmediatamente anterior al a帽o fiscal en el que se experiment贸 la p茅rdida financiera. . La secci贸n 165(i) solo se aplica cuando un evento extraordinario es reconocido y aprobado por el presidente como asistencia de validaci贸n en virtud de la Ley de asistencia de emergencia y socorro en casos de desastre de Stafford.

El presidente Trump emiti贸 una declaraci贸n de emergencia el 13 de marzo de 2020 en respuesta a la pandemia de COVID-19. Con esta declaraci贸n vigente, las empresas ahora pueden reclamar p茅rdidas relacionadas con el COVID-19 en su declaraci贸n de impuestos de 2019, reduciendo los ingresos imponibles, los posibles pagos de impuestos estimados de 2020 y potencialmente reembolsando los pagos de impuestos anteriores realizados.

La prueba:

Para utilizar la Secci贸n 165, los cuatro puntos a continuaci贸n deben ser ciertos:

  • La p茅rdida debe ser causada por un evento identificable.
  • La p茅rdida debe ocurrir en el a帽o contributivo del hecho identificable
  • Cualquier p茅rdida financiera debe ser comprobada por transacciones completadas, y
  • Cualquier p茅rdida sufrida no puede ser cubierta por los ingresos del seguro

P茅rdidas financieras calificadas:

Si bien no incluye todo, a continuaci贸n se muestran ejemplos de p茅rdidas y accidentes calificados que pueden ser elegibles para la aceleraci贸n hasta 2019 si cumplen con los cuatro puntos mencionados anteriormente:

  • Materias primas prepagas, suministros de elaboraci贸n de cerveza o inventario utilizado para cumplir con un contrato que ha sido cancelado
  • Eventos pagados por adelantado, viajes, espacio para conferencias, habitaciones de hotel, etc. si no se reembolsa o se proporciona un cr茅dito
  • Retiro definitivo o abandono de equipos cerveceros
  • Pagos requeridos para cancelar contratos, arrendamientos o licencias
  • Abandono total de arrendamiento y mejoras de inquilinos
  • Costos relacionados con negocios pendientes que han sido cancelados o abandonados
  • Costos relacionados con el cierre de taprooms satelitales
  • Inventario sin valor o estropeado debido al cierre estatal

Las p茅rdidas temporales, especulativas o subjetivas, como la disminuci贸n de los ingresos o la disminuci贸n del valor justo de mercado de la propiedad debido a la disminuci贸n de la demanda de los consumidores, no califican para el tratamiento conforme a la Secci贸n 165.

Haciendo la elecci贸n bajo IRC 165(i):

Para acelerar e informar las p茅rdidas relacionadas con el COVID-19 de 2020 en una declaraci贸n de impuestos de 2019, la empresa debe realizar una elecci贸n seg煤n IRC 165(i). La elecci贸n debe realizarse en una declaraci贸n de impuestos federal presentada originalmente o en una declaraci贸n de impuestos federal enmendada presentada en o antes de la fecha que sea seis meses despu茅s de la fecha de vencimiento de la declaraci贸n original (sin incluir las pr贸rrogas) de la declaraci贸n de impuestos del a帽o en que ocurri贸 el desastre. . En pocas palabras, los contribuyentes del a帽o calendario tienen hasta el oto帽o de 2021 para presentar una declaraci贸n de impuestos original o enmendada y hacer esta elecci贸n.

Conclusi贸n:

La secci贸n 165(i) brinda una oportunidad rara vez aprovechada para que las cervecer铆as aumenten su flujo de caja, ya que a煤n se avecinan tiempos inciertos. Si bien las p茅rdidas relacionadas con el COVID-19 han plagado a muchos, el contribuyente debe documentar y demostrar con precisi贸n y cuidado la existencia del siniestro directamente relacionado con el COVID-19. La sincronicidad de una p茅rdida sin establecer que COVID-19 la caus贸 directamente no ser谩 suficiente para efectos de utilizar la Secci贸n 165.

Tim O鈥橬eill, CPA, es supervisor de impuestos y l铆der de servicios de la industria de alimentos y bebidas en Mueller Prost CPAs + Business Advisors en St. Louis, Missouri.

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